Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται σε υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες ή εντολές δικαστικών αρχών, καθώς και σε φακέλους που διαβιβάστηκαν από εξειδικευμένες υπηρεσίες οικονομικού εγκλήματος. Παράλληλα, θα εξεταστούν επιστροφές φόρων με ασυνήθιστα χαρακτηριστικά και συναλλαγές ακινήτων όπου διαπιστώνονται αποκλίσεις μεταξύ δηλωθέντων και πραγματικών στοιχείων.

Το Επιχειρησιακό Σχέδιο προβλέπει τουλάχιστον 72.800 φορολογικούς ελέγχους εντός του έτους, με τη συνδρομή νέων ψηφιακών εφαρμογών και της ειδικής μονάδας «ΔΕΟΣ». Από αυτούς, 900 υποθέσεις αφορούν εκτεταμένη φοροδιαφυγή και ξέπλυμα χρήματος, με υψηλή προτεραιότητα για την ενίσχυση των δημοσίων εσόδων.

Με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργος Πιτσιλής, καθορίζονται τα βασικά κριτήρια επιλογής:

Τουλάχιστον το 80% των ελέγχων θα αφορά υποθέσεις της τελευταίας πενταετίας, ενώ το 75% θα επικεντρώνεται κυρίως στα τρία πιο πρόσφατα φορολογικά έτη για τα οποία έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης.

Ελέγχονται άμεσα, ανεξαρτήτως προτεραιοποίησης, υποθέσεις που προκύπτουν από εκθέσεις ελέγχου, πορίσματα οικονομικών υπηρεσιών και διαβιβάσεις από τη Διεύθυνση Οικονομικής Αστυνομίας, ιδίως όταν υπάρχουν ενδείξεις ποινικά κολάσιμης φοροδιαφυγής.

Στοχεύονται όλες οι υποθέσεις μεταβίβασης ακινήτων (φόρος μεταβίβασης, κληρονομιές, δωρεές, γονικές παροχές) για τις οποίες εκπνέει στο τέλος του 2026 η προθεσμία έκδοσης πράξης διορθωτικού προσδιορισμού, ειδικά όταν δεν εφαρμόζεται το αντικειμενικό σύστημα ή δεν έχει γίνει αποδεκτή η προσωρινή αξία της ΔΟΥ.

Εξετάζονται επιστροφές ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος που καταβλήθηκαν χωρίς προηγούμενο έλεγχο.

Προτεραιότητα δίνεται σε υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές εντολές, σε διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES), σε πολυμερείς ελέγχους με ξένες αρχές και σε περιπτώσεις επιβολής προστίμων ή ανάκλησης αδειών αλλοδαπών εταιρειών.

Εντάσσονται επίσης έλεγχοι τυχαίου δείγματος, έλεγχοι που δεν πραγματοποιήθηκαν την περίοδο 2021-2025, καθώς και έλεγχοι συμμόρφωσης χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων με κανόνες δέουσας επιμέλειας και πρόληψης ξεπλύματος χρήματος.

Τέλος, ελέγχονται υποθέσεις που συνδέονται με αδικήματα του Ποινικού Κώδικα, όπως δωροληψία πολιτικών προσώπων και δημοσίων υπαλλήλων, καθώς και υποθέσεις αμφισβήτησης του ελάχιστου ετήσιου εισοδήματος.

Η φορολογική διοίκηση επιδιώκει με το νέο μοντέλο στοχευμένων ελέγχων να ενισχύσει την αποτελεσματικότητα των παρεμβάσεών της και να κατευθύνει τους πόρους της εκεί όπου εντοπίζεται ο μεγαλύτερος δημοσιονομικός κίνδυνος.