Η αύξηση των εισοδημάτων αποτυπώνεται και στον μέσο όρο ανά δήλωση. Το μέσο δηλωθέν εισόδημα διαμορφώθηκε σε 16.810 ευρώ, από 15.785 ευρώ, ενώ ο μέσος φόρος ανά δήλωση αυξήθηκε στα 2.011 ευρώ, από 1.827 ευρώ.

Η φορολογική επιβάρυνση αυξήθηκε ταχύτερα από τα εισοδήματα, εξέλιξη που συνδέεται, μεταξύ άλλων, με το γεγονός ότι οι φορολογικοί συντελεστές δεν αναπροσαρμόζονται αυτόματα με βάση τον πληθωρισμό. Επιπλέον, στα συγκεκριμένα στοιχεία αποτυπώνεται το φορολογικό καθεστώς που ίσχυε για τα εισοδήματα του 2024, χωρίς να έχουν ενσωματωθεί οι μειωμένοι συντελεστές που εφαρμόζονται σταδιακά από τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν το 2025 και θα αποκτηθούν το 2026.

Η αύξηση των ονομαστικών εισοδημάτων δεν συνεπάγεται, πάντως, αντίστοιχη βελτίωση της αγοραστικής δύναμης. Το αυξημένο κόστος διαβίωσης, με τις τιμές της ενέργειας, των τροφίμων και άλλων βασικών αγαθών και υπηρεσιών να παραμένουν σε υψηλά επίπεδα, απορροφά σημαντικό μέρος των πρόσθετων εισοδημάτων.

Πάνω από τους μισούς φορολογουμένους κάτω από τα 10.000 ευρώ

Η κατανομή των δηλωθέντων εισοδημάτων αναδεικνύει τη μεγάλη συγκέντρωση φορολογουμένων στις χαμηλότερες εισοδηματικές κατηγορίες. Συγκεκριμένα, 4.769.821 φυσικά πρόσωπα, δηλαδή το 52,1% του συνόλου, δήλωσαν ετήσιο εισόδημα έως 10.000 ευρώ.

Στην επόμενη εισοδηματική βαθμίδα, από 10.000 έως 30.000 ευρώ, βρίσκονται 3.851.747 φορολογούμενοι, που αντιστοιχούν στο 42,1% του συνόλου. Αντίθετα, στις υψηλότερες κατηγορίες τα ποσοστά περιορίζονται αισθητά.

Η εικόνα δείχνει ότι μόλις περίπου ένας στους 18 φορολογουμένους δηλώνει εισόδημα άνω των 30.000 ευρώ, ενώ η συντριπτική πλειονότητα συγκεντρώνεται στις δύο χαμηλότερες κατηγορίες.

Ποιοι δηλώνουν τα υψηλότερα εισοδήματα

Σημαντικές διαφορές καταγράφονται ανάλογα με την πηγή προέλευσης του εισοδήματος. Οι φορολογούμενοι με επιχειρηματική δραστηριότητα εμφανίζουν τον υψηλότερο μέσο όρο, με δηλωθέν εισόδημα 30.354 ευρώ και μέσο φόρο 5.007 ευρώ.

Ακολουθούν οι μισθωτοί, με μέσο εισόδημα 17.678 ευρώ και μέσο φόρο 2.083 ευρώ. Για τους αγρότες ο μέσος όρος διαμορφώνεται σε 15.192 ευρώ και ο φόρος σε 1.399 ευρώ, ενώ οι συνταξιούχοι δηλώνουν κατά μέσο όρο 13.644 ευρώ και καταβάλλουν φόρο 1.198 ευρώ.

Στην κατηγορία των εισοδηματιών, το μέσο δηλωθέν εισόδημα ανέρχεται σε 11.773 ευρώ, με τον αντίστοιχο μέσο φόρο να διαμορφώνεται σε 1.474 ευρώ.

Η εφαρμογή των τεκμηρίων διαβίωσης από το 2023 έχει επηρεάσει ιδιαίτερα την εικόνα των εισοδημάτων που δηλώνουν οι επαγγελματίες, καθώς σε αρκετές περιπτώσεις το φορολογητέο εισόδημα προσδιορίζεται με βάση το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα και όχι αποκλειστικά τα ποσά που προκύπτουν από τα βιβλία τους.

Μισθωτοί και συνταξιούχοι συγκεντρώνουν τις περισσότερες δηλώσεις

Η μεγαλύτερη ομάδα αφορά εισοδήματα από μισθωτή εργασία, συντάξεις και ναυτικό εισόδημα, με συνολικά 5.235.880 δηλώσεις.

Από αυτές, περίπου 2,03 εκατ. φορολογούμενοι, ποσοστό 38,8%, δήλωσαν εισόδημα κάτω από 10.000 ευρώ. Άλλοι 2,61 εκατ., δηλαδή το 49,9%, κινήθηκαν μεταξύ 10.000 και 30.000 ευρώ.

Στην κατηγορία των 30.000-60.000 ευρώ καταγράφηκαν 508.955 δηλώσεις, ενώ 62.823 φορολογούμενοι εμφάνισαν εισοδήματα από 60.000 έως 100.000 ευρώ. Πάνω από τις 100.000 ευρώ βρέθηκαν 18.204 δηλώσεις μισθωτών, συνταξιούχων και ναυτικών.

Η εικόνα για τους ελεύθερους επαγγελματίες

Οι δηλώσεις με εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα ανήλθαν σε 683.645. Από αυτές, οι 245.950, δηλαδή περίπου το 36%, εμφάνισαν εισόδημα κάτω από 10.000 ευρώ.

Στην κατηγορία των 10.000-30.000 ευρώ καταγράφηκαν 365.367 φορολογούμενοι, ενώ 57.460 δήλωσαν εισοδήματα από 30.000 έως 60.000 ευρώ. Ακόμη 10.451 επαγγελματίες εμφάνισαν εισόδημα μεταξύ 60.000 και 100.000 ευρώ, ενώ 4.417 ξεπέρασαν τις 100.000 ευρώ.

Μερίσματα και ακίνητα: Περιορισμένη συγκέντρωση υψηλών εισοδημάτων

Στα εισοδήματα από μερίσματα, τόκους, δικαιώματα και υπεραξίες, η μεγάλη πλειονότητα των δηλώσεων αφορά ποσά έως 10.000 ευρώ. Συγκεκριμένα, 2.961.816 από τις συνολικά 3.035.893 δηλώσεις, ποσοστό 97,6%, βρίσκονται σε αυτή την κατηγορία.

Στον αντίποδα, 15.822 φορολογούμενοι δήλωσαν εισοδήματα τουλάχιστον 100.000 ευρώ από αυτές τις πηγές, έναντι 13.174 το 2024. Πρόκειται για αύξηση 20,1%, που δείχνει ότι ενισχύθηκε η ομάδα όσων εμφανίζουν υψηλά έσοδα από χρηματοοικονομικές τοποθετήσεις και συναφείς δραστηριότητες.

Αντίστοιχα, στα εισοδήματα από ακίνητη περιουσία, 1.565.439 από τις 1.816.764 δηλώσεις, δηλαδή το 86,2%, αφορούν ποσά κάτω από 10.000 ευρώ. Άλλοι 219.381 φορολογούμενοι δήλωσαν εισοδήματα από 10.000 έως 30.000 ευρώ, ενώ μόλις 1.617 εμφάνισαν έσοδα από ακίνητα άνω των 100.000 ευρώ.

Οι αγρότες στην τελευταία θέση της εισοδηματικής κατάταξης

Ακόμη χαμηλότερη είναι η εισοδηματική εικόνα στον αγροτικό τομέα. Από τις 453.020 δηλώσεις με αγροτικό εισόδημα, οι 399.269, δηλαδή το 88,13%, αφορούν ποσά κάτω από 10.000 ευρώ.

Εισόδημα από 10.000 έως 30.000 ευρώ δήλωσαν 45.419 αγρότες, ενώ 6.815 βρίσκονται στην κατηγορία των 30.000-60.000 ευρώ. Μόλις 1.095 δήλωσαν εισόδημα από 60.000 έως 100.000 ευρώ και 422 ξεπέρασαν τις 100.000 ευρώ.

Περισσότεροι από 1,2 εκατ. φορολογούμενοι επιβαρύνθηκαν από τα τεκμήρια

Παρά τη μείωση των τεκμηρίων διαβίωσης για κατοικίες, αυτοκίνητα και σκάφη, ο αριθμός των φορολογουμένων που φορολογήθηκαν με βάση αυτά παρέμεινε ιδιαίτερα υψηλός.

Συνολικά 1.209.091 φορολογούμενοι βρέθηκαν αντιμέτωποι με υψηλότερο φορολογητέο εισόδημα από εκείνο που είχαν δηλώσει, με αποτέλεσμα να πληρώσουν περισσότερο φόρο. Το πρόσθετο εισόδημα που προσδιορίστηκε τεκμαρτά για τους υπόχρεους και τους συζύγους τους ανήλθε συνολικά σε 3,88 δισ. ευρώ.

Η μεγαλύτερη ομάδα όσων επιβαρύνθηκαν ήταν οι μισθωτοί, με 433.697 φορολογουμένους. Ακολουθούν οι συνταξιούχοι με 350.004, οι εισοδηματίες με 296.284, οι ασκούντες επιχειρηματική δραστηριότητα με 69.814 και οι αγρότες με 59.292.

Τα στοιχεία αναδεικνύουν μια διπλή εικόνα: από τη μία πλευρά, τα συνολικά δηλωθέντα εισοδήματα και τα φορολογικά έσοδα αυξάνονται σημαντικά· από την άλλη, η μεγάλη πλειονότητα των φορολογουμένων εξακολουθεί να δηλώνει χαμηλά εισοδήματα, ενώ τα τεκμήρια εξακολουθούν να αποτελούν σημαντικό παράγοντα πρόσθετης φορολογικής επιβάρυνσης.